裘敬

黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，擘畫出新時代新征程進一步全面深化改革的宏偉藍圖。《決定》對落實稅收法定、優化稅制結構、深化稅收征管改革等工作進行專門部署，直接涉及稅務領域的改革近30項。全國稅務系統認真履行職責，堅決抓好黨的二十屆三中全會各項涉稅改革部署落實落地，扎實推進中國式現代化稅務實踐。

聞令而動

稅收改革任務漸次鋪開

高擎改革旗幟，作答時代課題。《決定》中涉稅改革部署立意高、覆蓋廣、舉措實，明確了今后5年推進改革的任務書和路線圖。

黨的二十屆三中全會甫一閉幕，稅務總局黨委通過黨委會議、黨委理論學習中心組學習、司局級主要領導干部專題研討班等形式，深入學習領會全會精神和習近平總書記重要指示精神，自覺從堅定擁護“兩個確立”、堅決做到“兩個維護”的政治高度，持續強化落實改革的政治擔當，助力改革深入推進。

在稅務總局黨委示范帶動下，各級稅務機關和廣大稅務干部通過自主學習、集中培訓、專題研討、輔導講座等多種形式，全面系統學、融會貫通學、聯系實際學，迅速把思想和行動統一到習近平總書記重要講話和全會精神上來，以堅決的態度、堅定的信心、堅實的舉措，不折不扣落實全會部署的改革任務，全力服務全會確定的改革目標圓滿實現。

為確保各項涉稅改革事項落到實處，稅務總局黨委嚴格對標《決定》部署，結合稅務系統實際，及時就涉稅改革任務作出具體安排，建立了“一把手”負總責、班子成員分工負責、層層督進、環環緊扣的抓落實工作機制，并及時研究制定工作方案，逐項明確改革落實的主要內容、配套措施和推進步驟，確保稅收改革各項任務有序落地。

改革牽一發而動全身，必須牽住責任制這個“牛鼻子”。稅務總局黨委逐步細化形成涵蓋近30項任務的涉稅領域改革事項責任分工表，把責任壓實到崗、明確到人、具體到事，推動各責任主體知責于心、擔責于身、履責于行。同時，持續完善“下抓兩級、抓深一層”工作機制，著力打通責任落實“最后一公里”，充分發揮黨建引領作用，帶領黨委一班人帶頭啃硬骨頭，領辦督辦重點難點改革任務，帶動各基層黨組織積極發揮戰斗堡壘作用，推動全會部署的各項涉稅改革任務在稅務系統落地見效。

改革是一項系統性工程。稅務總局黨委強調，把落實《決定》涉稅改革部署同推進各項稅務工作統籌結合起來，切實做到兩手抓、兩手硬。對外，稅務總局持續深化部門協同，主動加強與財政部等部門溝通配合，合力推動稅收征管改革任務部署漸次落地，護航稅制改革平穩實施。對內，統籌結合政治機關建設、打造效能稅務和構建嚴管體系，在深化改革中推進黨的稅務事業不斷取得新成效。

服務治理大局

財稅體制改革縱深推進

中央經濟工作會議提出，謀劃新一輪財稅體制改革。《決定》明確提出“健全有利于高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度，優化稅制結構”“規范稅收優惠政策，完善對重點領域和關鍵環節的支持機制”。稅務總局與財政部等密切協作，合理安排涉稅改革先后順序和節奏時機，推動各項改革任務穩步落地。

——賦能創新動力更澎湃

“重點支持科技創新”是連續兩年中央經濟工作會議的關鍵詞。

近年來國家陸續出臺一系列支持科技創新的稅收優惠政策，特別是為進一步鼓勵企業加大研發投入，連續提高研發費用加計扣除比例、多次提前政策享受時點，讓企業能夠應享盡享早享政策紅利，為企業科技創新增了信心、強了底氣、添了動能。最新數據顯示，2024年1月—11月，現行支持科技創新和制造業發展的主要政策減稅降費及退稅22979億元，為培育新質生產力和推動制造業轉型升級注入新動能。

為推動各項稅費支持政策落地落細，稅務部門持續深化“政策找人”，依托電子稅務局精準推送最新稅費優惠政策信息1.68億條，覆蓋7505萬戶（人）次；加強稅費政策宣傳輔導，制發宣傳產品3.6萬余條，開展培訓輔導5萬余場次，覆蓋納稅人繳費人5253萬余人次。

在一系列稅費優惠政策支持下，企業持續加大科技創新投入，研發新產品、開拓新市場、滿足新需求，發展勢頭良好。稅收數據顯示，2024年四季度，我國高技術產業銷售收入同比增長10.6%，延續兩位數較快增長，數字經濟核心產業銷售收入同比增長5.5%，反映新質生產力加快發展。

——助推綠色發展更持續

作為黨的二十屆三中全會后優先落地的稅改措施，稅務總局會同財政部、水利部發布《水資源稅改革試點實施辦法》，明確自2024年12月1日起全面實施水資源費改稅試點，著力發揮好稅收杠桿對水資源高效利用的調節和引導作用。

該實施辦法進一步完善了水資源稅稅收制度和征管機制，對水資源稅的納稅人、計稅依據、稅額標準、稅收優惠等稅制要素作出了具體規定，通過稅收引導相關企業采取措施控制和降低水的漏損，并明確原則上不因改革增加居民和企業用水負擔。

“水資源費改稅范圍擴大到全國，既是前期我國‘費改稅’改革的進一步延伸，有助于提升財稅的現代治理能力和水平，同時也有助于全國統一大市場的建設，實現財政制度與生態文明建設之間的高效統籌。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒介紹說，三中全會后，我國加力提效實施宏觀政策，在逆周期財政調節等方面已經出臺了一系列政策，水資源費改稅就是新一輪財稅改革中的重要一環。此前全國部分地區試點成效顯著，讓全面實施水資源費改稅試點工作的前景更加充滿期待。

——擦亮開放標識更鮮明

累計更新發布110份國別（地區）投資稅收指南、包含99個涉稅事項的“走出去”稅收指引、26個海外稅收案例、50個跨境納稅人繳費人常見問題解答……創立一年多來，“稅路通”跨境稅收服務品牌以實打實的舉措，促動跨境投資辦稅服務生態圈更完善，助力企業跨境經營從容應對政策法規變化和稅收監管挑戰。

畢馬威企業咨詢（中國）有限公司稅務合伙人何瑩表示，稅務總局推出的一系列服務產品和舉措，有效幫助企業積極適應東道國稅收環境新變化，已經成為跨境企業必不可少的政策工具包。

2024年是“一帶一路”稅收征管合作機制成立的第六個年頭。第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇在中國香港圓滿落幕，圍繞“深化稅收征管合作，服務高質量共建‘一帶一路’”主題，達成了《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯合聲明》《香港行動計劃（2025—2027）》等九項重要成果。境外各界高度評價，高質量共建“一帶一路”扎實推進，加強多邊稅收合作平臺建設，服務高水平對外開放取得積極成效。

——支持普惠共享更為民

近年來，稅收政策以精準的優惠舉措和合理的調節機制，成為推動普惠共享的重要助力。其中，個人所得稅專項附加扣除政策是促公平、惠民生的“減負利器”。2024年6月底結束的個稅匯算清繳數據顯示，全國約6700萬人享受到了嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人等三項個人所得稅專項附加扣除標準提高的政策紅利，年減稅規模超過700億元，人均減稅超1000元，給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。

2024年9月26日中共中央政治局會議要求，“抓緊完善土地、財稅、金融等政策，推動構建房地產發展新模式”。稅務總局積極落實一攬子增量政策，聯合財政部、住房城鄉建設部發布《關于促進房地產市場平穩健康發展有關稅收政策的公告》，加大住房交易環節契稅優惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求，調整普通住宅和非普通住宅相關增值稅、土地增值稅政策，降低二手房交易成本，保持房地產企業稅負穩定。

“契稅新政策有利于簡化稅制，降低企業和個人的稅收負擔及遵從成本，進而激發市場活力，促進房地產市場的供需平衡。”北京國家會計學院副院長李旭紅表示，這與國家推動經濟高質量發展、保障民生福祉等目標高度契合。

錨定改革路徑

稅收征管改革步伐穩健

推進稅收征管改革是《決定》作出的涉稅改革部署中由稅務部門單獨牽頭的任務。這也是與2021年《關于進一步深化稅收征管改革的意見》延續貫通的改革路徑。

在持續深化征管改革的進程中，稅務總局緊緊圍繞精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治的“四精”要求，部署42項提升行動措施，并緊扣《決定》關于深化稅收征管改革有關部署，提出52項操作性好、顆粒度細的先行措施，研究18項具有重大牽引作用、關聯性帶動性強的戰略舉措，推動系統性、集成式提升稅費治理效能，為經濟社會發展注入“稅”動能。

——精確執法：公平“一把尺”

依法治稅是稅收征管改革的基石。2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議通過了《中華人民共和國增值稅法》，這是繼《中華人民共和國關稅法》之后2024年通過的第二部稅收法律，自此我國現行18個稅種中已經有14個完成立法。

伴隨著稅收領域立法進程的加快，稅收執法的確定性、精準性進一步增強。近年來，稅務部門深入貫徹習近平法治思想，服務國家區域協調發展戰略，深入實施執法質量提升三年行動計劃，推出57項精確執法舉措，規范稅收執法裁量權。

2024年，稅務部門修訂完善《稅收征管操作規范》，進一步推動了稅收征管全國標準化、規范化建設。同時，指導長三角、東北、華北、西北、西南、中南等區域稅務機關推出區域內統一適用的稅務行政處罰裁量基準，積極落實“規范涉企執法、監管行為”的一攬子政策，增進稅務執法的統一性和規范性，為全國統一大市場建設貢獻稅務力量。

——精準監管：稅務“更智慧”

2024年，稅務部門持續建立健全以動態“信用＋風險”為基礎的監管機制，始終堅持嚴格規范公正文明執法，對守法經營企業避免打擾，對涉稅違法犯罪依法打擊，有效維護經濟運行秩序和國家稅收安全。

八部門常態化聯合打擊涉稅違法犯罪工作機制持續完善。通過跨部門跨區域數據共享、聯合研判，聯合部署實施“聯合利劍2024”專項行動，精準有效打擊涉稅違法行為。特別是稅務總局聯合公安部推動最高法、最高檢聯合研究制定《關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》，推動行刑銜接進一步加強，打擊合力進一步提升。

與此同時，稅務總局通過分類分級、不間斷曝光典型案件，著力發揮“查處一起、震懾一片、治理一域”的警示教育作用。2024年累計曝光案件92起，充分釋放了“偷騙稅必嚴打、違法者必嚴懲”的強烈信號，讓法治正道的理念深入人心，引導企業把合規經營置于更加重要的位置，營造依法誠信納稅的良好氛圍。此外，稅務總局深入研究并推出助力招商引資高質量發展的系列措施，堅決做全國統一大市場的有力維護者。

——精細服務：暢通“大循環”

2024年，稅務總局以“持續提升效能辦好為民實事”為主題，持續開展“便民辦稅春風行動”，集成推出4方面11項惠民利企服務舉措，切實用心用情優化稅費服務。

“跨域辦”一屏觸達。聚焦納稅人繳費人“就近辦、異地辦”需求，依托征納互動將實體窗口服務平移到線上，構建“遠程虛擬窗口”，建立收件、辦理兩地協同聯動工作機制。2024年3月份以來，全國稅務部門累計辦理跨區域稅費業務42.48萬筆。

“跨區遷”便利高效。為進一步便利企業跨區域遷移，稅務部門從優化事前提醒、提速事中辦理、完善事后服務等多環節推出系列舉措，實現企業遷出前“未辦先知”、遷出時“繁事化簡”、遷出后“無縫銜接”。自便利跨區遷移政策執行以來，涉稅業務平均辦理時長壓縮5至10天，符合條件的企業當天即可順利遷出。

聚焦辦稅繳費“更便捷、更高效、更智能”，稅務部門以稅收大數據為驅動，建成并推廣上線全國統一規范的電子稅務局，實現稅費服務數字化、智能化、場景化升級提效。目前，全國有超9600萬納稅人使用新電子稅務局，月均辦理超3.8億筆涉稅業務，辦稅時長比過去減少20%。

——精誠共治：辦成“一件事”

改革的縱深推進，也是持續凝聚稅收治理合力的過程。

2024年1月，國務院印發《關于進一步優化政務服務提升行政效能推動“高效辦成一件事”的指導意見》。稅務部門緊緊圍繞“高效辦成一件事”，打通多個部門，通過推動業務集成、拓展數據共享、增強部門聯動，持續提升精誠共治整體效能，以“高效辦成一件事”推動“高效辦成每件事”。

數據共享是協同治稅的“金鑰匙”。一年來，稅務總局全領域強化部門高效協作，在稅制改革、稅費服務、信用共享以及涉稅違法打擊等方面，主動打通跨部門信息鏈條，與24個部門建立了常態化數據交換共享機制，持續夯實稅收治理基礎。特別是稅務總局連續與海關總署、國家醫保局簽署推進數據共享的合作備忘錄，持續深化鞏固部門間合作，拓展數據資源優勢，提升服務治理效能，共同打造了數據雙向賦能和共享共治新樣板。

推進“稅費協同”

稅務職能延伸利企便民

近年來，全國稅務部門不斷探索推進社會保險費和非稅收入征收體制改革，積極構建“稅費皆重、稅費一體、稅費協同”工作格局，為企業發展增添動力，為民眾生活帶來便利，也為完成《決定》提出的進一步深化稅費改革任務奠定了良好基礎。

2024年7月，全國社保費申報繳納模式改革圓滿收官，在稅收征管改革中具有里程碑意義。22個省市提前半年完成改革擴圍任務，近2000萬用人單位全面實現自行向稅務部門申報繳納社保費，為社保體系的穩定運行奠定了堅實基礎。

與此同時，職業傷害保障試點順利開展，大量新就業形態人員實現應保盡保、應繳盡繳，為新興就業群體提供了有力的保障支撐。長期護理保險制度試點有序落地、基本醫療保險市級統籌向省級統籌加快邁進、分類資助困難群眾參加居民醫保等措施探索延伸，進一步織密了“社會保障網”。

隨著服務對象的不斷拓展，為提供更加便捷高效的服務體驗，社保繳費“網上辦”“掌上辦”不斷鞏固拓展。目前，全國范圍內3800多個辦稅服務廳、社保服務廳、政務服務廳均實現“一廳聯辦”，線上“一網通辦”基本達成，有效節省了繳費人的時間和精力。

2024年以來，全國稅務部門對統一征收的28項中央非稅收入逐項開展規范度評估和便利性提升工程，陸續推出核定約定類非稅收入信息自動預填申報、土地出讓金一鍵確認申報等服務優化措施，取得良好社會反響。

在貴州，稅務部門針對非稅收入退稅涉及部門多、業務流程長等堵點，聯合財政、林業等五個部門優化非稅收入退費流程，大幅精簡辦理環節和資料，讓繳費人“跑一次”就解決。在甘肅，運用“三聯”工作法加強非稅收入管理，通過稅費管理聯促、風險聯防、分析聯動，為地方經濟發展貢獻稅務智慧和力量。在安徽，實現繳納排污權出讓收入“一鍵可辦”，依托智慧非稅互聯互通平臺，提升了非稅收入征繳的規范化、信息化水平。

此外，在跨境稅費繳納方面，稅務總局、人民銀行、財政部聯合發文，擴大跨境稅收繳庫退庫業務范圍，涵蓋稅收、非稅收入、社會保險費等各項稅費款項，明確不同方式下的業務流程和要求，提高了跨境稅費繳納便利度、安全性和時效性，為跨境貿易和投資創造了良好的稅收環境。

駐足于新的歷史起點，銳意革新的中國稅務將繼續以釘釘子精神抓好《決定》落實，凝心聚力、奮發進取，以深化稅務領域改革為動力，深入實施數字化轉型條件下的稅費征管“強基工程”，一體推進依法治稅、以數治稅、從嚴治稅，更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。